債轉股流程都有哪些？確定市場化債轉股價格和條件

債轉股目標企業一般符合以下條件：

發展前景良好，具有切實可行的企業改革脫困計劃和安排;

主要生產設備、產品和能力符合產業，發展方向，技術先進，產品有市場，符合環保和安全生產標準;

信用狀況良好，無故意違約、轉移資產等不良信用記錄。

企業應自主協商確定債權轉讓和股份轉換的價格和條件。《公司注冊資本登記管理規定》第七條規定的債權用于出資，屬于非貨幣財產的，應當履行評估程序。

根據《中華人民共和國公司法》第二十七條規定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權，土地使用權和其他可以用貨幣評估并依法轉讓的非貨幣財產出資;但是法律、行政法規規定不能作為出資的財產除外。對作為出資的非貨幣財產應當評估核實，不得高估或者低估其價格。法律、行政法規對估價有規定的，從其規定。”

確定市場化債轉股價格和條件

根據《中華人民共和國公司法》第二十八條“股東應當按時足額繳納本章程規定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應當將出資足額存入有限責任公司在銀行;開設的賬戶。以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續。股東未按照前款規定繳納出資的，除向公司足額繳納外，還應當向已按時足額繳納出資的股東承擔違約責任。”

對于債權的定價和轉讓程序，債權人和債務人應首先作出合法有效的股東會決議，雙方應簽署《債轉股協議》。必要時可進行驗資手續，規避虛假出資風險。

股東及股份比例發生變化的，應當修改公司章程，并依法向公司登記機關辦理變更登記。

根據《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》[(2009)59號]規定，企業重組的稅務處理分為不同情況，分別適用一般稅務處理規定和特殊稅務處理規定。如果債權轉移至股權，應將其分為債務清償和股權投資兩項業務，并確認相關的債務清償利得或損失。

如果債轉股企業是上市公司，債轉股股權可以依法轉讓和退出;

如果債轉股企業是未上市公司，鼓勵其利用并購，全國中小企業股份轉讓系統、區域性股權市場交易、證券證券交易所掛牌等渠道實現轉讓和退出。