借款合同印花稅的稅率是多少？利息收入是否需要繳納印花稅？

借款合同印花稅的稅率是多少?

借款合同印花稅率是萬分之零點五。依據《印花稅暫行條例》的相關規定，銀行以及其它金融組織與貸款人(不包含銀行同業借款)所簽署的借款協議，按借款額度的萬分之零點五貼花。非金融機構和貸款人簽署的借款協議，并不屬于印花稅的繳稅范圍，不征收印花稅。

借款合同的印花稅要以合同所列明的借款額度為基準估算，但根據印花稅的有關法律法規規定，免息或是貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款協議免征印花稅。需要支付借款合同印花稅的納稅人可以借助網上申請或是稅務機關現場申報的方式完成稅費的申報和繳納。

印花稅共13個稅目，包含的10類經濟合同是供銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產保險合同、技術合同。除合同以外的征稅項目還包含產權轉移書據，營業賬簿，權利、許可證書照。

利息收入是否需要繳納印花稅?

利息收入不需要繳納印花稅。

需注意：企業與金融機構的借款合同需要繳納印花稅。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規定：下列憑證為應納稅憑證：

(一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;

(二)產權轉移書據;

(三)營業賬簿;

(四)權利、許可證照;

(五)經財政部確定征稅的其他憑證。

企業取得利息收入的賬務處理

企業取得利息收入，需要根據企業的收入類型來確認，如果該企業本身是金融類的企業，利息收入是該企業的主要收入來源，則計入到主營業務收入科目。

借：應收賬款等

貸：主營業務收入—利息收入

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

如果該企業本身不是以利息收入作為主要收入來源，則計入財務費用—利息科目。

繳納印花稅賬務處理

計提：

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交印花稅

實際繳納：

借：應交稅費—應交印花稅

貸：銀行存款等